我们必须把所有的钱都给富人吗？ 执行遗产税

尽管我们中的许多人认为目前对富人和超级富豪的税率太低，但关于税率应该是多少存在合理的争论。 然而，对于富人是否应该缴纳他们所欠的税款，确实没有合理的辩论。

不幸的是，我们的政治是这样的，以至于富人是否应该缴纳他们所欠的税款现在是一个党派问题。 这在许多情况下都会出现，但最引人注目的可能是遗产税。

需要明确的是，只有在遗产税下欠任何钱的人都非常富有。 目前的税收有每人 1206 万美元的免税额。 这意味着一对夫妇可以将 2412 万美元传给他们的孩子，而无需支付一毛钱的遗产税。

这不是小企业主或成功律师缴纳的税款。 这是由非常富有的人支付的税：句号。 一个成功的小企业主会非常幸运地在他们的一生中积累了 5 到 1000 万美元，这还不到一对夫妇欠款的一半。 任何 遗产税。

同样重要的是要记住，与所得税一样，遗产税是一种边际税，仅在高于临界值的增量上支付。 所以，假设我们这对拥有“小”企业的夫妇在他们的一生中积累了 2420 万美元，超过了 80,000 美元。

这意味着他们将不得不为截止日期的 80,000 美元支付 40% 的遗产税，而不是全部 24,200,000 美元。 在这种情况下，他们的税款将是 32,000 美元或他们遗产价值的 0.13%。 我们能找到世界上最小的小提琴吗？

咱们别再胡思乱想了，遗产税是少数有钱人缴纳的税。 那就是谁在谈论。

为什么只有非富人必须缴纳他们所欠的税款？

绝大多数人通过工资获得绝大部分收入。 我们在缴纳税款方面没有太多选择，它们直接从我们的薪水中扣除。 只有富人和非常富有的人才能找到避税或逃税的方法。[1]

如前所述，我们可以讨论不同的群体应该缴纳多少税款。 在过去的六十年里，富人一直在这场辩论中大获全胜。 最高边际税率从 1960 年代初的 90% 降至 2022 年的略低于 40.0%。[2]

遗产税也有类似的故事。 1980 年，价值超过 500,000 美元（以 2022 年美元计）的房产需缴纳税款。 有一套边际遗产税率，但最大的庄园支付的最高税率是 70%。 这意味着拥有 10 亿美元遗产的人将向政府缴纳近 7 亿美元的税款。

自 1980 年以来的几年里，遗产税责任的下限都大幅提高，税率几乎降低了一半，降至 40%。 目前 2412 万美元的截止税额意味着即使是非常富有的人也可以避免对其相当大一部分财产纳税。 一对拥有 5000 万美元财产的夫妇即使不玩任何游戏，也可以让他们几乎一半的财产完全避税。

不幸的是，非常富有的人仍然不满足于这种情况。 他们宁愿不缴纳任何税款（我们都愿意），他们可以聘请税务律师和会计师来使他们的避税成为现实。 法律允许富人为各种目的设立信托。 这些信托可用于将财富转移给后代，而无需任何人为这笔钱缴纳遗产税。

尽管关于信托的规则通常对可以在不征税的情况下存入的财富数量有所限制，但富人已经找到了绕过这些限制的方法。[3]这些伎俩使该国一些最富有的人，例如沃尔玛的创始人山姆沃尔顿，将他们的财富传给了继承人，同时支付了最低限度的遗产税。

让这些滥用行为继续下去是没有意义的。 从经济角度来看，专门为了避税而创建信托或其他工具完全是浪费。 在这个过程中，我们不仅允许该国最富有的人避免缴纳我们所欠的税款，而且还占用了可能用于生产目的的资源。 许多训练有素且可能非常有成就的律师、会计师和他们的员工在这个游戏中花费了数百万小时。

作为累进税制的伟大支持者 [sarcasm], 罗纳德·里根 (Ronald Reagan) 在发起推动 1986 年税收法案时说，当时的税法“导致一些人投资他们的钱，不是为了制造更好的捕鼠器，而只是为了避免税收陷阱。” 在我们就税率进行了政治斗争之后，是否应该支付商定的税率已经不存在政治问题了。 这只是富人想从我们其他人那里偷窃的问题。

国会应该严厉打击非常富有的人为了逃避缴纳遗产税而使用的游戏。 参议员伯尼·桑德斯 (Bernie Sanders) 提出了一项立法，以消除目前使用的最明显的伎俩。 这不仅仅是民主党进步派的努力，像马里兰州参议员克里斯·范霍伦这样的接近中间派的人也表达了对遏制滥用职权的支持，拜登财政部也是如此。

在我看来，遗产税应该高得多。 60% 或 70% 的税率仍将允许该国的埃隆马斯克和比尔盖茨将巨额财富传给他们的孩子，这将使他们能够在生活中一天不工作的情况下过上完全奢侈的生活。 如果富人（比如拥有 500 万美元财产的夫妇）必须缴纳一些税款，而不仅仅是超级富豪，我也不会感到困扰。 （记住，这是一个 边缘 税。）

这是未来政治斗争的主题。 但是一旦国会确定了税率，就真的没有关于是否应该征收的争论了。 这简直就是执法的问题，超级富豪站在另一边。 我们需要一些良好的老式“法律和秩序”，超级富豪必须被迫支付他们欠遗产税的钱。

笔记。

[1] 避税和逃税的区别在于，避税是减少个人纳税义务的一种合法方法。 逃避是一种非法的方法。 一些计划是临界的，因为它们的合法性尚不清楚。

[2] 这包括高收入家庭必须支付的 2.95% 的医疗保险税。

[3] 此处、此处和此处讨论了滥用这些信任的一些方式。

这首先出现在 Dean Baker 的 Beat the Press 博客上。